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2021年山东注册会计师考试:《税法》学习阶段方法及注意事项

2021-06-07 14:59:28| 来源:山东中公教育

2021年注册会计师全国统一考试报名时间和考试时间的公告已发布,8月27-29日举行专业阶段考试(其中:会计、经济法、税法三个科目实施两场考试),8月28日举行综合阶段考试。山东会计考试网小编为了帮助各位考生及时掌握考试知识,特整理了:2021年山东注册会计师考试:《税法》学习阶段方法及注意事项


 

2021年山东注册会计师考试:《税法》学习阶段方法及注意事项

为了能够帮助更多学员顺利通过考试,现结合日常辅导中学员的备考状况及学员反馈的问题,总结出以下几点备考建议,供第一轮备考注册会计师《税法》的考生参考:

1.深究考情,知己知彼。要想备考注会《税法》,需要抽一点点时间做好功课。《税法》科目在注会六科中的地位是居中,理解记忆和计算相结合的考试特点,也造就了坑比较多的考试特点。

在4月底至6月底这个阶段,建议各位考生结合各章节的不同点去逐个攻克。现就税法当中比较重要的几个考察客观题和主观题做以下分类。(备注:此列示仅代表重点考点,不覆盖所有考点)

客观题考点重点分布:

第一章 税法总论 税法原则 税法原则
税法要素 税法要素
税收立法与我国税法体系 我国现行税法体系
税收执法 税收收入划分
第二章 增值税法 征税范围与纳税义务人 征税范围
纳税义务人和扣缴义务人
一般纳税人和小规模纳税人的登记 一般纳税人和小规模纳税人的登记
税率与征收率 增值税的税率
增值税的征收率
增值税的计税方法 一般计税方法
简易计税方法
一般计税方法应纳税额的计算 销项税额的计算
进项税额的计算
进项税额的不得抵扣与转出
应纳税额计算的其他相关规定
转让不动产增值税征收管理暂行管理办法
房地产开发企业销售自行开发房地产项目增值税征收管理暂行办法
提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法
跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法
简易征税方法应纳税额的计算 简易计税方法应纳税额的计算
进口环节增值税的征收 进口环节增值税的征收
税收优惠 税收优惠
征收管理 征收管理
第三章 消费税法 纳税义务人、征税范围与税目、税率 纳税义务人、征税范围与税目、税率
计税依据 计税依据
应纳税额的计算 生产销售环节应纳消费税的计算
委托加工环节应纳消费税的计算
进口环节应纳消费税的计算
已纳消费税扣除的计算
特殊环节应纳消费税的计算
第四章 企业所得税 纳税义务人、征税对象、税率 纳税义务人、征税对象、税率
所得来源的确定
应纳税所得额 收入总额
不征税收入和免税收入
扣除项目
不得扣除的项目
亏损弥补
税收优惠 税收优惠
应纳税额的计算 居民企业应纳税额的计算
非居民企业应纳税额的计算
第五章 个人所得税 纳税义务人与征税范围 纳税义务人与所得来源地的确定
征税范围
税率与应纳税所得额的确定 税率及居民个人综合所得应纳税额的计算
税收优惠 税收优惠
境外所得的税额扣除 境外所得的税额扣除
应纳税额的计算 经营所得应纳税额的计算
财产租赁所得应纳税额的计算
财产转让所得应纳税额的计算
利息、股息、红利所得应纳税额的计算
偶然所得应纳税额的计算
缴税“次”、“年”的辨析
非居民个人取得工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得应纳税额的计算
应纳税额计算中的特殊问题处理 应纳税额计算中的特殊问题处理
第六章 城市维护建设税法和烟叶税法 城市维护建设税法 纳税义务人与征税范围
税率、计税依据、应纳税额计算
税收优惠和征收管理
烟叶税法 烟叶税法
教育费附加和地方教育附加 教育费附加和地方教育附加
第七章 关税法和船舶吨税法 完税价格与应纳税额的计算 原产地规定
关税完税价格
关税应纳税额的计算
减免规定 减免规定
征收管理 征收管理
船舶吨税法 船舶吨税的征税范围、税率和应纳税额的计算
税收优惠
船舶吨税的征收管理
第八章 资源税法和环境保护税法 资源税法 计税依据--征税对象
应纳税额的计算
税收优惠
征收管理
环境保护税法 计税依据及应纳税额的计算
税收减免
第九章 城镇土地使用税法和耕地占用税法 城镇土地使用税法 税率、计税依据和应纳税额的计算
税收优惠
征收管理
耕地占用税法 税率、计税依据和应纳税额的计算
税收优惠
第十章 房产税、契税和土地增值税法 房产税 税率、计税依据和应纳税额的计算
税收优惠
契税 税率、计税依据和应纳税额的计算
契税优惠
土地增值税 应纳税额的计算
房地产开发企业土地增值税清算
税收优惠
第十一章 车辆购置税法、车船税法和印花税法 车辆购置税法 税率、计税依据与应纳税额的计算
税收优惠
车船税法 税率、计税依据与应纳税额的计算
税收优惠
印花税法 税目
计税依据及应纳税额的计算
税收优惠

主观题考察重点分布:

税种 题型 分值
消费税 计算分析题 6分
个人所得税 计算分析题 6分
土地增值税 计算分析题 6分
国际税收 计算分析题 6分
增值税 综合题 15分
企业所得税 综合题 16分

 

因此,各位考生在复习打基础时,一定不要忘记“抓西瓜”。

第一类以客观题考核的是小税种,分值小、内容简单,易于理解,但由于每个税种都有自己独特的特点,因此,需要考生能够区分具体的计算、税收优惠和纳税义务发生时间。该部分偶尔也会夹杂在综合题和计算问答题中考核。

第二类是多以客观题考核的非实体税的内容,包括第一章税法总论、第十三章税收征收管理法和第十四章税务行政法制。该部分所占分值比较少,多以文字型选择题考核,考点比较分散,分值占比很小,完全可以结合历年考题有侧重点的理解和把握。

2.持之以恒,反复推敲。从7月份开始一直到考前,各位考生要持之以恒,将以前学习的知识点结合考题和模拟题进行演练。由于第一轮复习备考时间比较充足,距离考试时间比较远,心态是平和甚至是有一些松散的,这一阶段坚持下来了,等到新大纲阶段学习时,你有充足的时间和精力去进一步的扎实基础、加强练习,形成全面、完整、系统的知识储备,备战考试的目标更加坚定、动力更加充沛、态度更加自信。

 

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